财政部对于印发《对于进一步加强注册司帐师协会自律监管服务的意见》的见告

财会〔2024〕27号

各省、自治区、直辖市、野心单列市财政厅（局），新疆坐褥树立兵团财政局，各省、自治区、直辖市注册司帐师协会，各司帐师事务所：  

为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发<对于进一步加强财会监管服务的意见>的见告》和《国务院办公厅对于进一步范例财务审计顺次促进注册司帐师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）关系条件，统筹计较注册司帐师协会作念好自律监管服务，督促辅导司帐师事务所灵验表现执业监督作用，财政部制定了《对于进一步加强注册司帐师协会自律监管服务的意见》，现予印发，请勾搭土产货本体，雅致贯彻落实。  

附件：对于进一步加强注册司帐师协会自律监管服务的意见  

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财政部

2024年12月30日

对于进一步加强注册司帐师协会自律监管服务的意见

注册司帐师协会自律监督（以下简称自律监督）是注册司帐师协会依据法律法则和国法礼貌，对司帐师事务所和注册司帐师实施的监督查抄和督促辅导。自律监督是财会监督的进犯构成部分，是推动注册司帐师行业（以下简称行业）高质地发展的有劲保险。为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发<对于进一步加强财会监管服务的意见>的见告》和《国务院办公厅对于进一步范例财务审计顺次促进注册司帐师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），进一步加强自律监管服务，现建议如下意见。  

一、总体条件  

对峙以习近平新期间中国特色社会目标念念想为指导，深切贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，落实党中央、国务院有野心部署，牢牢收拢服务国度树立这个主题和诚信树立这条干线，对峙和加强党对行业的全面携带，深化行业协会编削，强化履职守法，变成“统还是管、分级负责、辗转透露、配合配合”的自律监管服务阵势，表现督促辅导作用，增强司帐师事务所自律性、公谈性和专科化水平，推动行业高质地发展，更好服务中国式当代化树立。

服务中要作念到：对峙党的携带，把党的携带落实到自律监督全过程各方面，确保党中央、国务院枢纽有野心部署灵验贯彻落实。对峙系统不雅念，加强统筹计较，贯注举座激动，全面擢升自律监督遵循。对峙问题导向，聚焦贬责行业发展存在的难点问题和超越矛盾，推动司帐师事务所灵验表现执业监督作用。对峙协同联动，压实中国注册司帐师协会（以下简称中注协）和各省、自治区、直辖市注册司帐师协会（以下简称省级注协）职守，构建自律监督“宇宙一盘棋”。加强与财会监督其他监督主体的横向协同，激动与其他监督有机透露、互相当合，变成监督协力。  

二、重心折务  

（一）加强自律监督顶层设想。  

1.不竭完善自律监督体系机制。雅致学习贯彻习近平总通告对于财会监督的进犯讲述精神，贯彻落实党中央、国务院对于促进注册司帐师行业健康发展枢纽有野心部署，按照财政部党组服务条件，不停探索行业发展法则，着眼行业全局，勾搭地区本体，不竭构建与行业发展相稳健的自律监督体系，健全服务机制，加强中注协对省级注协的监督、指导，激动地区间统筹配合，不停擢升自律监督遵循。  

（二）健全自律监督轨制范例。  

2.完善行业经管关系轨制。立足自律监督职能表现，矫正执业质地查抄、会员执业非法行径惩责等轨制办法，范例查抄、惩责圭表；完善注册司帐师任职阅历查抄办法，强化注册司帐师胜任智商查抄；制定司帐师事务所信用评价经管办法，健全以信用为基础的新式监管机制；制定会员投诉举报处理办法，范例投诉举报处理机制；矫正司帐师事务所概括评价排行办法，超越里面治理和审计质地条件。  

3.落实劳动准则闭环经管机制。完善劳动准则国法，制定舒服性准则，为监督查抄、业务指导等服务有序开展提供模范依据。竣事劳动准则制定与监督查抄动态联动，梳理分析劳动准则践诺中的难点和薄弱方法，发布审计风险请示、审计准则问题解答、指导性案例，落实劳动准则闭环经管机制。  

4.推动司帐师事务所完善里面治理。矫正司帐师事务所里面治理指南和合股公约范本，出台司帐师事务所基础性模范体系指引，辅导司帐师事务所擢升里面经管水平。制定司帐师事务所透明度答复暴露指引，提高审计市集透明度。  

（三）表现自律监督职能作用。  

5.不竭加强诚信树立。贯彻落实注册司帐师行业诚信树立选录，随性阐述诚信文化，不竭开展“诚信执业30年”追念章颁发等行动，积极开展新批准注册司帐师诚信宣誓、新设司帐师事务所诚信语言，推动司帐师事务所开展新职工岗前诚信宣誓、进犯时点重温诚信宣誓誓言，擢升从业东谈主员职守感、服务感和荣誉感。指导司帐师事务所加强里面诚信文化树立，推动变成质地至上的司帐师事务所文化。完善诚信信息集聚和信息监控，健全行业诚信档案。  

6.多措并举强化日常监管。加强对执业风险的警示和提醒，表现“治未病”作用，加大司帐师事务所和注册司帐师执业非常情况实时监测和预警。健全约谈和质询轨制，完善对投诉举报、媒体质疑等事项的处理。抓实上市公司年报审计监管，对峙预先评估、事中监控与过后评价相勾搭，强化风险预警和请示。  

7.重心抓好执业质地查抄。统筹开展年度执业质地查抄，对峙系统风险导向查抄念念路，质地经管体系与技俩质地查抄并重。重心顺心新设立司帐师事务是以及乐龄注册司帐师执业质地，加大对非注册司帐师本体截至司帐师事务是以及抵牾诚信、屡查屡犯、超出胜任智商的司帐师事务所和注册司帐师抽查力度，提高查抄频次。  

8.充分表现行业惩责警示作用。加大对严重违背劳动谈德、质地经管体系存在严重弱势、审计圭表践诺流于容貌等的司帐师事务所和注册司帐师惩责力度，顺心整改落实情况，实时公开惩责具体信息并记入诚信档案。表现惩责、申报等稀奇（专科）委员会的作用，提高自律监督惩责服务有野心水温煦初始效率，加强自律监督专科性、公谈性、泰斗性。  

9.聚焦贬责行业重心问题。加大拜访连系，积极主动发现、摸清、找准司帐师事务所在执业中存在的繁重，实时反馈会员合理诉求，配合惊叹会员正当权柄，提供有针对性的法律救助。

（四）丰富自律监督方式妙技。  

10.构建查抄与经管相交融的自律监管模式。以党建促业务，探索对概括排行靠前、服务本钱市集技俩较多的司帐师事务所党建服务开展督查。连系明确注册司帐师挂名执业情形的界定模范，擢升任职阅历查抄成效。通过开展概括评价标的核查、质地经管体系专项评估、劳动谈德（舒服性）专项查抄等，督促司帐师事务所加强里面治理，推动司帐师事务所擢升审计质地。  

11.概括治理不正当廉价竞争。加强司帐师事务所审计技俩收费信息报备的监测，探索开展审计答复报备情况核查，辅导司帐师事务所把柄本身执业智商邻接业务，督促完善服务订价机制，建立与服务量、业务风险和服务质地相匹配的服务收费机制，技俩收费水平原则上不应低于践诺劳动准则礼貌必要圭表所需的成本，进一步掩饰不正当廉价竞争，留心“内卷式”恶性竞争。  

12.诈欺信息化妙技治理行业非法非法行径。加强注册司帐师身份识别，在注册司帐师任职阅历查抄时，探索通过东谈主脸识别等本事妙技考据注册司帐师身份信息，重心核查冒用、盗用或伪造注册司帐师身份执业等行径，提高注册司帐师挂名执业等非法非法行径的治理效率后果。  

13.深切开展机灵监管。诈欺科技妙技，为自律监督提供智能化应用和服务。探索开展自律监督数据挖掘应用，以注册司帐师合并监管平台、行业经管信息系统以及行业多年蕴蓄的司帐师事务所监管数据府上为基础，诈欺大数据运算、机器学习等科技妙技，竣事精确化风险监管。

（五）加强自律监督智商树立。  

14.加强自律监督干部队伍树立。建立和完善自律监督东谈主才聘请培养机制，对峙政事素养过硬、专科智商超越的模范聘请任用自律监督干部，铸造勇于监督、善于监督的自律监督部队。畅通干部交流探员渠谈，开展多种容貌的业务交流，推选优秀干部进入行业高端培训，通过分级分类及专项智商培训，进一步擢升干部履职守法智商。  

15.表现行业专科东谈主才作用。择优选聘优秀注册司帐师，进入轨制准则制定、执业质地查抄、专项查抄、指导案例编写等重心折务，积极表现行业高端东谈主才专科作用，擢升自律监督质效。进一步表现稀奇（专科）委员会委员的本事营救作用，推动积极参与自律监管服务，提供本事指导。  

三、服务机制  

（六）对峙“宇宙一盘棋”的自律监管服务阵势。强化中注协和省级注协（以下统称各级注协）的纵向联动，压实各级注协的自律监督职守。中注协统筹配合宇宙自律监管服务，牵头负责自律监督顶层设想，明确自律监管服务重心，加强自律监管服务统还是管，探索开展自律监管服务展示评价，强化组织指导。省级注协在中注协的指导下，勾搭所在地区的秉性，切实履行土产货区自律监督职责；建立土产货区自律监管服务如期答复和枢纽事项答复机制，实时向中注协反馈自律监督中发现的枢纽问题。  

（七）加强与其他种种监督透露配合。进一步贯彻落实财政部门行政监管与协会自律监管有机勾搭的连合监管机制，竣事连合查抄、连合审理、连合处理，构建行政处罚和自律惩责相衔尾的立体追责模式。充分表现自律监督的督促辅导作用，促进司帐师事务所执业监督提质增效。与审计、证监、国资、金融监管、市集监督经管等部门加强信断交流，推动监管协同。对峙以党内监督为主导，增强与司法监督、纪检监察监督等的协同和联动，对自律监督中发现的涉嫌非法非法痕迹，要照章依规移送公安、稽察、纪检监察等部门，并配合作念好关系服务。对波及非法非法执业行径的党员从业东谈主员，督促其所在党组织诈欺监督执纪“四种形态”，强化党内追驳诘责，变成党内监督和自律监督的“双重震慑”。  

四、组织保险

各级财政部门要加强对土产货区注册司帐师协会自律监督的服务指导，建立健全战略协联合服务协同机制，确保各项自律监管服务落地成效。各级注协要强化组织携带，勾搭本体，将自律监管服务纳入年度服务野心，明确具体任务和服务步调，统筹用好现存财政营救及会费，加大对自律监督的资金营救力度，有劲有序灵验推动落实。在开展自律监管服务中，筑牢正直自律防地，进一步范例注协干部与司帐师事务所来回行径，构建亲清关系，枪林弹雨营造风清气正的考究氛围。各级注协要将自律监管服务落实情况看成干部考核进犯内容，对贯彻落实自律监管服务部署不力、职责履行不到位的，要严肃追驳诘责。深切作念恋战略宣传息争读，充分调换各方积极性，共同促进行业高质地发展。

中注协负责东谈主就印发《对于进一步加强注册司帐师协会自律监管服务的意见》答记者问  

近日，财政部印发《对于进一步加强注册司帐师协会自律监管服务的意见》（以下简称《自律监督意见》）。中注协负责东谈主就《自律监督意见》关系问题恢复了记者的发问。  

问：制定《自律监督意见》的配景与意思是什么？  

答：比年来，以习近平同道为中枢的党中央高度好奇财会监管服务，将财会监督看成党和国度监督体系的进犯构成部分，为新期间激动财会监管服务提供了根柢罢免。2023年《中共中央办公厅国务院办公厅对于进一步加强财会监管服务的意见》（以下简称《意见》）印发，将注册司帐师协会自律监督和司帐师事务所执业监督看成财会监督的进犯构成部分，进一步明确了自律监督是党和国度监督体系的进犯内容，这一新的职能定位赋予了注册司帐师行业愈加精好意思的职责服务。  

自律监督在范例财经顺次、惊叹社会公众利益、促进经济社会健康发展等方面表现了进犯作用。但也要看到，自律监管服务还存在一些问题和短板，自律监督体系机制有待理顺，轨制树立有待健全，信息化水平不高，自律监督智商有待擢升，制约了自律监督职能作用灵验表现。  

为深切贯彻落实党中央、国务院枢纽有野心部署，牢牢收拢服务国度树立这个主题和诚信树立这条干线，深化行业协会编削，更好履行自律监督职能职责，中注协草拟了《自律监督意见》，这是注册司帐师协会贯彻《意见》，加强自律监管服务的进犯指导性文献，通过统筹计较注册司帐师协会自律监管服务，表现督促辅导作用，贬责制约行业发展的超越问题，促进行业高质地发展，更好服务中国式当代化树立。  

问：《自律监督意见》草拟发布经历了哪些过程？  

答：《意见》印发后，中注协党委高度好奇，把学习贯彻看成进犯任务全力抓好落实。按照《意见》条件，系统念念考怎样加强自律监督，周至部署《自律监督意见》草拟服务，组织精干力量开展专题连系，通过调研闲谈普通听取意见，充分换取酝酿，麇集各方机灵，在追念梳理以往自律监督教养作念法的基础上，立足行业本质，草拟变成《自律监督意见》。  

一是深切连系。梳理分析以往行业自律经管体制树立、行业“十四五”计较、主题年行动、行业诚信树立等加强自律监督方面的轨制文献和教养作念法，深切连记牵挂考，为进一步界定自律监督内涵、建立自律监管服务体系机制提供表面依据，用功建议的认识框架客不雅公谈、恰当本体。  

二是开展调研。面向各省、自治区、直辖市注册司帐师协会（以下简称省级注协），了解其在轨制树立、监督查抄、监管部队树立、诚信树立等方面开展自律监督的教养作念法和存在的繁重，征求加强自律监督的意见和建议。同期，在执业质地查抄过程中，网罗司帐师事务所怎样作念好执业监管服务的意见建议，为草拟《自律监督意见》提供参考。  

三是反复论证。组建服务专班，屡次召开计划会，确保《自律监督意见》站位准确、贴合本体，结构显着、举措可行，大要切实贬责行业问题。就意见内容征求了财政部关系司局、场所财政部门、省级注协意见，逐条分析连系反馈意见、修改完善，并在履行发文圭表后庄重印发。  

问：请先容一下《自律监督意见》的总体念念路和主要框架？  

答：《自律监督意见》对峙以习近平新期间中国特色社会目标念念想为指导，深切贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照财政部党组服务要乞降中注协七代会精神，将对峙和加强党的携带落实到自律监督全过程各方面，确保党中央、国务院枢纽有野心部署灵验贯彻落实，贯注主办自律监督的职能定位、重心任务，对自律监督体系机制进行科学计较和统筹设想，聚焦贬责行业发展存在的难点问题和超越矛盾，服务行业高质地发展。按照上述念念路，《自律监督意见》包括四个部分，第一部分是总体条件，建议自律监管服务的指导念念想、服务条件；第二部分是自律监督重心折务；第三部分是自律监管服务机制；第四部分建议了关系的组织保险。  

问：《自律监督意见》围绕自律监督明确了哪些内容？  

答：《自律监督意见》紧扣自律监督主题，主要明确以下几个方面：  

一是明确了自律监督的内涵。把柄《中华东谈主民共和国注册司帐效法》，注册司帐师协会应当对注册司帐师的任职阅历和执业情况进行年度查抄，监督查抄是注册司帐师协会的进犯职责。同期，《意见》明确指出，注册司帐师协会要充分表现督促辅导作用，进一步加强行业自律监管，加大惩责力度。《自律监督意见》将两者有机勾搭，将自律监督界说为注册司帐师协会依据法律法则和国法礼貌，对司帐师事务所和注册司帐师实施的监督查抄和督促辅导。  

二是明确了自律监督重心折务。《自律监督意见》从加强顶层设想、健全轨制范例、强化职能作用、丰富方式妙技、加强智商树立等5个方面，建议15项自律监督的服务举措，条件切实表现职能作用，促进自律监督提质增效。十分诠释的是，《自律监督意见》条件不竭构建与行业发展相稳健的自律监督体系，健全服务机制，即自律监督体系机制在本质中要守正改进、与时俱进，把柄行业发展法则和场面任务不停健全完善。  

三是明确自律监管服务机制。《自律监督意见》将自律监管服务机制分为两个维度，一是加强中注协对省级注协的监督、指导，激动地区间统筹配合，变成“统还是管、分级负责、辗转透露、配合配合”的服务阵势，竣事自律监督“宇宙一盘棋”，不停擢升自律监督遵循；二是要加强自律监督与其他种种监督的透露配合，推动监管协同，变成监督协力。  

问：《自律监督意见》建议了15项服务举措，能否进行详确先容？  

答：《自律监督意见》的15项自律监管服务举措，不错分为三个方面：  

一是不竭加强自律监管。追念长期以来开展自律监管服务中好的教养作念法，不竭激动诚信树立、执业质地查抄、年报审计监管等监管步调，落实劳动准则闭环经管机制等。同期，进一步优化服务经由，强化服务重心，包括矫正关系轨制，进一步范例查抄、惩责圭表；在执业质地查抄中重心顺心新设立司帐师事务是以及乐龄注册司帐师执业质地等。  

二是积极开展机灵监管。探索开展自律监督数据挖掘应用，竣事精确化风险监管。诈欺数智化妙技治理行业非法非法行径，探索在注册司帐师任职阅历查抄使用东谈主脸识别本事，重心核查冒用、盗用或伪造注册司帐师身份执业等行径，提高治理挂名执业等非法非法行径的效率后果。  

三是改进自律监管模式。构建查抄与经管相交融的自律监管模式，探索党建督查、概括评价标的核查、质地经管体系专项评估、劳动谈德（舒服性）专项查抄、审计答复报备情况核查等，督促司帐师事务所加强里面治理，推动司帐师事务所擢升审计质地。  

问：怎样抓好《自律监督意见》的贯彻落实？  

答：习近平总通告强调，一分部署，九分落实。贯彻落实《自律监督意见》是现时和今后一个时期注册司帐师协会的进犯任务，需要充分调换各方面的积极性、主动性和创造性，变成雄伟协力，抓实抓细《自律监督意见》部署的各项任务。  

一是加强指导宣传。各级财政部门要加强对土产货区注册司帐师协会自律监督的服务指导，建立健全战略协联合服务协同机制，确保各项服务举措落地成效。各级注册司帐师协会要勾搭本体，加强战略解读和公论辅导，如期追念土产货区自律监管服务中际遇的新情况新问题，实时妥善贬责关系问题。  

二是强化服务保险。各级注册司帐师协会要强化组织携带，将自律监管服务纳入年度服务野心，统筹用好现存财政营救及会费，加大对自律监督的资金营救力度，有劲有序灵验推动落实。在开展自律监管服务中，筑牢正直自律防地，进一步范例注协干部与司帐师事务所来回行径，构建亲清关系，枪林弹雨营造和惊叹风清气正的考究氛围。  

三是作念好督查督导。各级注册司帐师协会建立健全自律监管服务追踪问效机制，细化任务单干、明确时辰节点，加强服务中的督查督导，对贯彻落实自律监管服务部署不力、职责履行不到位的，要严肃追驳诘责，确保标的任务落到实处、获取实效。  

开端：财政部司帐司

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